+7 (499) 653-60-72 Доб. 448Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 773Санкт-Петербург и область

Аренда автомобиля бухучет

Аренда автомобиля бухучет

Закон чёткого ответа на данный вопрос не даёт, поэтому обратимся к разъяснениям Минфина и судебной практике. На возможность учесть стоимость автомобиля в затратах повлияет дата покупки. Если машина приобретена до регистрации гражданина в качестве индивидуального предпринимателя, чиновники, скорее всего, запретят включить её стоимость в расходы. Причина проста: в момент покупки физическое лицо не являлось предпринимателем, поэтому затраты не имели отношения к его коммерческой деятельности письма Минфина России от 4 апреля г.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Учет арендованных основных средств

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Аренда автомобиля у сотрудника

Архивная публикация Эта страница содержит давнюю архивную публикацию бухгалтерского еженедельника "Дебет-Кредит", которая в настоящее время, вполне возможно, утратила актуальность и может не соответствовать действующим нормам бухгалтерского и налогового учета.

Аренда грузового автомобиля вместе с водителем Иногда предприятия решают, что им выгоднее заказать не услугу перевозки или, скажем, транспортное обслуживание , а взять в аренду транспортное средство.

Но вполне естественно, что если у предприятия нет своего автомобиля, то у него нет и своего водителя. Поэтому водителя тоже придется арендовать. Читайте, как правильно заключить такой непростой договор и рассчитать налогообложение. Правовые аспекты На практике зачастую придется иметь дело с соглашениями, по которым одна сторона передает в аренду другой стороне автомобиль вместе с водителем.

Насколько это законно и к каким последствиям может привести, рассмотрим далее. В соответствии со ст. В пользование по договору аренды передается индивидуально определенное имущество производственно-технического назначения или целостный имущественный комплекс , не утрачивающее в процессе использования свое потребительское качество непотребительская вещь.

Предметом договора о предоставлении услуг и договора найма являются разные объекты гражданских прав. Так, предметом договора найма является непотребительская вещь статья Кодекса , а предметом договора о предоставлении услуг является услуга, потребляемая в процессе совершения определенного действия или осуществления определенной деятельности статья Кодекса.

Что касается имущественного найма аренды транспортного средства, к которым, бесспорно, относится и грузовой автомобиль, то для таких видов обязательств в главе 58 ГК предусмотрен отдельный параграф — пятый.

В соответствии с ч. Согласно ст. Требования к договору найма транспортного средства определены в ст. Особенности найма транспортного средства с обслуживающим его экипажем установлены ст. Значит, передать в наем грузовой автомобиль вместе с водителями по договору найма транспортного средства нельзя, поскольку предоставление персонала является отдельной услугой.

То есть если стороны желают получить передать в аренду транспортное средство и чтобы его обслуживал персонал наимодателя, они должны заключить два отдельных договора: 1 договор найма транспортного средства; 2 договор аренды персонала. Предоставление услуг по аренде персонала не подлежит лицензированию или патентованию.

Предметом такого договора может быть предоставление Стороной 1 Стороне 2 услуги за вознаграждение, при этом содержанием услуги является обеспечение квалифицированным персоналом определенных производственных нужд Стороны 2.

Налог на прибыль Согласно пп. Таким образом, по мнению автора, под оперативный лизинг подпадают операции только с собственными основными фондами арендодателя. Это существенно для налогообложения. Облагаются операции лизинга аренды в порядке, определенном в пп.

При этом арендодатель увеличивает сумму валовых доходов, а арендатор — сумму валовых расходов на сумму начисленного лизингового платежа по результатам налогового периода, в котором осуществляется такое начисление.

По сути, подпунктом 7. Что касается определения даты валовых расходов арендатора-резидента, то в соответствии с пп. В этом случае к таким операциям применяются обычные цены3.

Если арендодатель является плательщиком налога на прибыль по полной ставке4, то валовые расходы у арендатора возникают по правилам пп. В случае когда транспортное средство передается в субаренду поднаем или когда право на пользование этим средством внесено в уставный фонд арендодателя его участником, — срабатывает правило первого события и предписания пп.

Что касается предоставления услуг по аренде персонала, то валовые доходы и валовые расходы у сторон возникают по первому событию, кроме случая, предусмотренного пп.

Налог на добавленную стоимость Объектом обложения НДС, согласно пп. Для целей Закона о НДС поставка услуг, в частности, включает предоставление права на пользование или распоряжение товарами в рамках договоров аренды лизинга 1.

Согласно п. Право арендатора поставщика услуг по аренде персонала на налоговый кредит по НДС и налоговые обязательства по НДС у арендодателя заказчика услуг по аренде персонала возникают на общих основаниях по правилу первого события , определенных в ст. При этом следует обратить внимание на место поставки услуг.

Предоставление в аренду грузовика и услуг по аренде персонала подпадает под действие пп. Попробуем дать толкование этой нормы см. Налог с доходов В соответствии с п. Учитывая анализируемую в этой статье ситуацию, предоставление услуг по аренде персонала возможно только в рамках осуществления физическими лицами предпринимательской деятельности.

Что касается передачи грузового автомобиля в аренду, то арендодателем может быть как физическое лицо — субъект предпринимательской деятельности, так и просто физическое лицо. Согласно пп. Особенности налогообложения доходов, полученных физическим лицом — субъектом предпринимательской деятельности или физическим лицом, уплачивающим рыночный сбор, определены в п.

Налогообложение доходов, полученных физическим лицом от продажи им товаров предоставления услуг, выполнения работ в рамках его предпринимательской деятельности без создания юридического лица, а также физическим лицом, уплачивающим рыночный сбор, осуществляется по правилам, установленным специальным законодательством по данным вопросам, с учетом норм этого пункта.

Специальным законодательством для упрощенной системы налогообложения является Указ Президента Украины от Если физическое лицо — субъект предпринимательской деятельности или физическое лицо, уплачивающее рыночный сбор, получает другие доходы, чем определенные в пп.

Сумма ежемесячной арендной платы составила грн, в т. НДС — грн. Кроме того, между этими предприятиями заключен договор о предоставлении услуг по аутстаффингу.

Стоимость услуг по аренде персонала — грн в месяц, в т. Отображение операций по условиям примера приведено в таблице 2. Таблица 1.

Особенности бухучета аренды автомобиля

Для организации или физлица-работодателя эти платежи являются расходами, то есть учитываемыми при налогообложении средствами. Чтобы уменьшить налоговую базу, они должны обязательно подкрепляться платежными документами чеками с заправок, копией страхового талона и т. Налогообложение и бухучет аренды автомобиля у физического лица Внимание ГК РФ к примеру, марка, модель, год выпуска, госномер ;Совет Также в договоре целесообразно указать оценочную стоимость передаваемого автомобиля.

Теги: Автотранспорт , Аренда , Налоговые расходы , Расходы. Аренда автомобиля Одним из путей получения автомобиля в пользование является его аренда оперативный лизинг. Отношения аренды транспорта регулируются параграфом 5 главы 58 Гражданского кодекса Украины далее — ГКУ.

Архивная публикация Эта страница содержит давнюю архивную публикацию бухгалтерского еженедельника "Дебет-Кредит", которая в настоящее время, вполне возможно, утратила актуальность и может не соответствовать действующим нормам бухгалтерского и налогового учета. Аренда грузового автомобиля вместе с водителем Иногда предприятия решают, что им выгоднее заказать не услугу перевозки или, скажем, транспортное обслуживание , а взять в аренду транспортное средство. Но вполне естественно, что если у предприятия нет своего автомобиля, то у него нет и своего водителя. Поэтому водителя тоже придется арендовать. Читайте, как правильно заключить такой непростой договор и рассчитать налогообложение.

Оформление, налогообложение и учет аренды автомобиля у физлица

Налоговый учет аренды автомобиля без экипажа НДС по арендованному ТС без экипажа Налог, входящий в стоимость арендной платы, арендатор можно учесть при налоговом учете принять к вычету , если: арендодатель предоставил счет-фактуры с выделенным НДС, оформленную согласно действующим стандартам; ТС используется в операциях, сопровождающихся начислением добавленного налога; имеется документ о получении в аренду автомобиля — например, акт приема-передачи. В данном случае речь идет только о случаях, когда арендодатель не является физическим лицом без ИП. Данный расход признается в налоговом учете в последний день отчетного периода для налога на прибыль. Обязанность по удержанию и перечислению подоходного налога ложится на арендатора, при этом не важно, является ли арендодатель сотрудником организации или нет. Налоговый учет при аренде автомобиля с экипажем Владелец авто, сдающий его с экипажем, должен самостоятельно обслуживать транспорт, так как по факту он начинает работать на предприятие. Важно: предприятие оплачивает только аренду и текущие расходы, к примеру такие, как покупка ГСМ для возможности эксплуатации транспорта. В дальнейшем эти траты учитываются при расчете налогооблагаемой базы. Что касается налога на прибыль, то если владелец ТС — организация или ИП, то расходы учитываются на последнее число отчетного периода в том же порядке, что указан выше.

Как отразить в 1С аренду автомобиля сотрудника?

В зависимости от того, является сотрудник резидентом или нерезидентом , НДФЛ нужно начислить по ставке 13 или 30 процентов ст. НДФЛ удержите при фактической выплате арендной платы п. Ситуация: нужно ли организации на спецрежиме удержать НДФЛ с дохода в натуральной форме, если она оплачивает ремонт, техобслуживание и другие расходы, связанные с эксплуатацией автомобиля, арендованного у сотрудника Ответ на этот вопрос зависит от вида затрат и условий договора аренды. Расходы на ремонт учитывайте в следующем порядке.

Аренда автомобиля у сотрудника: бухгалтерский и налоговый учет Особенности аренды личного автомобиля Компенсация начисляется по установленному правилу. Необходимость его начисления диктуется тем, что машина вовремя рейса в интересах предприятия или учреждения изнашивается.

Независимо от того, состоит арендодатель в трудовых отношениях с арендатором или нет, организация-арендатор является налоговым агентом. Поэтому именно арендатор должен исчислить, удержать и перечислить в бюджет НДФЛ с арендной платы при ее фактической выплате физлицу п. Кроме того, организация-арендатор обязана предоставить в налоговую инспекцию по итогам года сведения по форме 2-НДФЛ в отношении доходов арендодателя.

Как оплатить и отразить в бухучете аренду личного автомобиля сотрудника

Составляемые при этом документы дополняют необходимый для завершения договора комплект документов. При этом авто становится на баланс компании по стоимости, указанной в акте оценки. В большинстве развитых стран сделки в соответствии с таким договором преобладают над всеми прочими, если речь идет о приобретении объектов долговременного пользования, обладающих значительной стоимостью и габаритами.

Налоговый учет аренды автомобиля без экипажа НДС по арендованному ТС без экипажа Налог, входящий в стоимость арендной платы, арендатор можно учесть при налоговом учете принять к вычету , если: арендодатель предоставил счет-фактуры с выделенным НДС, оформленную согласно действующим стандартам; ТС используется в операциях, сопровождающихся начислением добавленного налога; имеется документ о получении в аренду автомобиля — например, акт приема-передачи. В данном случае речь идет только о случаях, когда арендодатель не является физическим лицом без ИП. Налог на прибыль по арендованному ТС без экипажа Если в налоговом учете фирма арендатор применяет метод начисления он прописан в налоговой политике , то арендные платежи включают в прочие расходы по производству и реализации, согласно пп. Данный расход признается в налоговом учете в последний день отчетного периода для налога на прибыль. НДФЛ по арендованному автомобилю без экипажа Если владелец транспортного средства — физическое лицо сотрудник , то организация или ИП, арендовавшие транспорт у него, являются налоговыми агентами.

Аренда автомобиля у физического лица в бухгалтерии

Договор аренды транспортных средств Если вы хотите взять автомобиль во временное пользование, то для того, чтобы избежать каких-либо последствий, необходимо правильно выбрать машину и составить договор аренды транспортных средств, прописав в нем все обязательства сторон. Взаимодействие между арендодателем и арендатором по договорам аренды транспортных средств регулируется параграфом 3 гл. Договор аренды транспортных средств между юридическим и физическим лицом заключается в простой письменной форме. В договоре аренды транспортных средств, как правило, указывается: марка и модель автомобиля, VIN, пробег; срок аренды начало и конец ; права и обязанности сторон; размер, сроки и порядок внесения арендной платы; порядок передачи автомобиля место передачи и место возврата , порядок и сроки оплаты; наличие или отсутствие залога; основания и порядок расторжения договора; адреса, реквизиты сторон. К договору аренды транспортных средств должен прилагаться акт приема-передачи автомобиля.

Бухгалтерский учет. Отражение операций по договору аренды автомобиля с экипажем в целом аналогично учету аренды без.

Налоговый учет аренды автомобиля без экипажа НДС по арендованному ТС без экипажа Налог, входящий в стоимость арендной платы, арендатор можно учесть при налоговом учете принять к вычету , если: арендодатель предоставил счет-фактуры с выделенным НДС, оформленную согласно действующим стандартам; ТС используется в операциях, сопровождающихся начислением добавленного налога; имеется документ о получении в аренду автомобиля — например, акт приема-передачи. В данном случае речь идет только о случаях, когда арендодатель не является физическим лицом без ИП. Налог на прибыль по арендованному ТС без экипажа Если в налоговом учете фирма арендатор применяет метод начисления он прописан в налоговой политике , то арендные платежи включают в прочие расходы по производству и реализации, согласно пп.

Аренда автомобиля с экипажем и без него 13 ноября Аренда автомобиля с экипажем и без него В процессе предпринимательской деятельности организации могут арендовать транспортные средства как с экипажем, так и без него. Оба способа аренды автомобиля имеют свои нюансы правового регулирования и порядка ведения учета. Каждый вид оформления договорных отношений имеет свои преимущества и недостатки, так как накладывает различные обязанности на арендатора и арендодателя.

Автомобиль арендован для служебных поездок коммерческого директора. Срок действия договора — с 1 февраля года по 31 января года. Стоимость автомобиля — руб. Ежемесячная арендная плата за автомобиль составляет 11 руб.

Первый вариант — выплачивать компенсацию. А второй — заключить с сотрудником договор аренды транспортного средства.

Арендная плата составляет 42 руб. За услуги по вождению арендованного автомобиля организация доплачивает другому сотруднику доплату за совмещение профессий в сумме 8 руб. Заправка осуществляется по топливным картам. Доплату за услуги по вождению выплачивает вместе с зарплатой, и отражает в 6-НДФЛ в составе зарплаты.

Какой штраф ждет организацию, если она платит ЕНВД без постановки на вмененный учет Вопрос У на с вопрос про аренду автомашины. Как учесть затраты. Есть ли ограничения по аренде конкретной машины, затраты хотим списывать согласно договора от организации. Есть ли лимит по аренде конкретного автомобиля, не включая расходы расходы платит предприятие , учитывается ли при этом рыночная стоимость аренды? Вопрос по аренде автомобиля обозначить письменно, где бы была указана рыночная стоимость аренды автомобиля физического лица, обслуживание организацией техосмотра и прочих услуг по автомобилю.

Управление и техническая эксплуатация арендованного транспортного средства арендодатель ст. Может ли арендодатель быть физическим лицом? В ГК есть интересная норма, которая может поставить в тупик при заключении договора аренды с экипажем.

Комментарии 8
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Таисия

    Тарас при всем к Вам уважении,но не стоит больше так видео подписывать,у меня инфаркт чуть не случился как прочитал название видео.

  2. Рената

    Интересная тема. Давайте больше земельных вопросов. Лайк

  3. Силантий

    Деньги стоять денег. Задаём себе вопрос стоит переплата в 0-500 от цены покупки за владения её в начале периода накопления на её.

  4. Радим

    И если придёт проверка, можно сказать, Типа парень сегодня 1-вый день работает, ещё не успели оформить,

  5. Ипатий

    1. Декларируют ли свои капиталы банки?

  6. Валерий

    Тарас можно ли сыну получить помощь на покупку жилья или ремонт если купил статью хату.куда стоит обратится чтобы не послали?спасибо тебе большое .ты просто молодец так держать здоровья и счастья во всем.

  7. Инга

    А если прийти и отказаться от перелсвидетельствования?

  8. Степанида

    Спасибо, Тарас! Приятная новость.

© 2018 lejardincarnivore.com